Q.1 – यह section कौन से reference में बात करता है?
Ans. - यह section Mode of taking or accepting certain loans, deposits and specified sum के बारे में बात करता है.

Q.2 – Cash में कितना Loan या deposit amount accept की जा सकती है?
Ans. – Income Tax act 1961 section 269SS के provisions के अनुसार एक person से Rs.20,000/- तक का Loan या deposit amount accept किया जा सकता है।

Q.3 –कौन से assessee को section 269SS से exemption मिली हुई है?
Ans. – निचे दिए गए सभी लोगों को section 269SS से exemption मिली हुई है:-
• The Government;
• Any banking company, post office savings bank or co-operative bank;
• Any corporation established by a Central, State or Provincial Act;
• Any Government company as defined in clause (45) of section 2 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013);
• Such other institution, association or body or class of institutions, associations or bodies which the Central Government may, for reasons to be recorded in writing, notify in this behalf in the Official Gazette.
Provided that, जहां वह person जिससे Loan या deposit amount या specified Sum ली जाती है या स्वीकार की जाती है और वह person जिसके द्वारा Loan या deposit amount या specified Sum ली जाती है या स्वीकार किए जाते हैं, दोनों की Agricultural Income है और उनमें से कोई भी इस act के under taxable Income नहीं है।

Q.4 – क्या होगा अगर Section296SS की Conditions का violation करते हुए loan लिया जाता है?
Ans. – Under Section 271D, cash में accept किए Loan या deposit amount के बराबर penalty लगाई जा सकती है

Q.5 – क्या होगा यदि assesse से cheque के through Rs.15,000/- और Rs.15,000/- cash में Loan लेता है?
Ans. – यदि assesse पहले cash loan लेता है और अगले दिन Cheque से लेता है, तो cash में Loan accept करने की date के अनुसार यह Rs.20,000/- से अधिक नहीं है, Section 269SS का कोई Violation नहीं है

Q.6 – क्या एक assessee Section 269SS में limits से अधिक Loan या deposit amount accept कर सकता है book transfer entry or by bearer cheque or self-cheque or any other mode other than account payee cheques के माध्यम से?
Ans. – नहीं, Only By an account payee cheque or account payee bank draft or use of electronic clearing system through a bank account or through such other electronic mode as may be prescribed.

Q.7 – यदि assesse किसी person को Rs.20,000/- से अधिक का cash loan, account payee cheque के अलावा किसी अन्य रूप में देता है, तो क्या assesse Section 269SS के provision को violate कर रहा है?
Ans. – नहीं, Section269SS के provision loan accept करने या पैसे जमा करने वाले person पर apply होते हैं। इसका असर loan देने वाले person पर नहीं पड़ता है।

Q.8 - क्या partner cheque के अलावा firm में contribution दे सकता है?
Ans. – अगर Partner firm में amount deposit as capital contribution करता है, ये capital Contribution loan या deposit नहीं कहलाएंगे section 269SS applicable नहीं होगा।

Q.9 - जहां assesse अगर as an agent Rs.20,000/- की जमा राशि प्राप्त करता है, क्या इस section के provision apply होंगे?
Ans. – यदि कोई person RS.20,000/- की कोई जमा राशि as an agent प्राप्त करता है और लेकिन self-behalf में नहीं, तो section 269SS के provision apply नहीं होंगे.
Example: - Mr.A का proprietorship business है और उन्होंने 1.4.2015 को Mr.B से cash में Rs.50,000/- deposit के रूप में accept किए हैं। चूंकि, Mr.A यहाँ receiver है, उन्हें section 271D के under Rs.50,000/- के लिए punish किया जाएगा क्योंकि उन्होंने एक दिन में Rs.20,000/- से अधिक cash जमा के रूप में accept किया था.

Q.1 – Section 16 में Salary से कौन से deduction allowed है?
Ans. – Section 16 में Salary में following deduction allowed है जो कुछ इस प्रकार है:-
• Standard Deduction: 50 हज़ार or actual salary, इनमे से जो lower हो;
• Entertainment allowance जो की सिर्फ Central and state government employee को मिलता है;
• Professional tax के actual payment पर मिलता है.

Q.2 – क्या Standard Deduction claim करने के लिए कोई documents की requirement है?
Ans. – नहीं, Standard Deduction बिना documents के भी claim कर सकते है.

Q.3 – अगर बीच साल में कोई job switch करता है तो क्या employee अपने respective employer की salary से अलग-अलग standard deduction claim कर सकता है?
Ans. – नहीं, standard deduction पुरे साल भर की aggregate salary amount पर claim होगा.

Q.4 – अगर employer TDS on salary deduct करते time standard deduction considered नहीं करता है तो क्या employee को उस case में standard deduction का claim मिलेगा?
Ans. – हाँ, employee अपना income tax return file करते time standard deduction claim कर सकता है.

Q.5 – क्या non-government employee को Section 16 में entertainment allowance का deduction मिलेगा?
Ans. – नहीं, entertainment allowance का deduction सिर्फ Central or the State Government के employee को allowed है.

Q.6 – क्या professional tax का deduction due basis पर मिल सकता है?
Ans. – Professional tax का deduction actual payment basis पर मिलेगा जो अपने पुरे साल भर में paid किया है.

Q.6 – Maximum कितना professional tax government levied कर सकती है?
Ans. – Professional tax का amount उस state पर depend करता है जिसमें आप employed हैं और हर state government के अपने अपने professional tax rates हैं लेकिन maximum professional tax government ₹2500/- से ज्यादा charge नहीं कर सकती है.

Q.7 – अगर कोई interest या penalty लगती है professional tax पर तो क्या उसका deduction मिलेगा?
Ans. – नहीं, उस interest या penalty का deduction नहीं मिलेगा.

Q.8 – Professional tax के Deduction claim करने की limit कितनी है?
Ans. – Deduction claim करने की कोई limit नहीं है आपने जितना tax paid किया उतना पूरा deduction मिलेगा.

Q.9 – Pensioners को कितना standard deduction allowed है?
Ans. – अगर pensioner को कोई pension मिलती अपने former employer से तो उस पर salary head में tax लगेगा; Standard Deduction Rs.50/- हज़ार or Pension amount; इनमे से जो lower हो;

Q.10 – क्या Family pension भी salary head में taxable होगी?
Ans. – नहीं, अगर employee की death पर किसी family member को monthly family pension मिलती है employer से तो वो family pension other sources head में taxable होगी.

Q.11– क्या standard deduction का claim mandatory है?
Ans. – हाँ, income tax return file करते time standard deduction claim करना mandatory है.

Q.1 – Salary head कौन से case में applicable होगा?
Ans. – जहाँ पर employer employee relationship होता है वहां पर section 15 employer द्वारा दी जाने वाली Salary, bonus, commission or remuneration किसी भी नाम से अगर दीया जा रहा है तो वह income Salary head में taxable होगी.

Q.2 - Salary में क्या include होता है?
Ans. – ऐसे wages, annuity or pension, gratuity, fees, commissions, perquisites or profits, Advance of salary, leave encashment, national pension scheme और ऐसा contribution जो Atal Pension Yojna में किया गया है.

Q.3 – Partner की salary, bonus, commission को salary head में क्यों include नही किया जाएगा?
Ans. - Firm के लिए Partner employee नहीं होता है इसलिए Partner की salary, bonus, and commission को Salary head में Taxable करेंगे.

Q.4 – Joining Bonus के पहले जो amount मिला उसका tax treatment क्या होगा?
Ans. – ऐसे amount पर भी Salary head में tax लगेगा.

Q.5 – Notice period की salary का tax treatment क्या होगा?
Ans. – इस Salary पर receipt basis पर tax लगेगा मतलब tax उस साल लगेगा जब वो salary actual received होगी |

Q.6 – अगर किसी employee को कोई Compensation, employment agreement की terms में modification के कारण receive हुआ है तो ऐसे case में tax का treatment क्या होगा?
Ans. – किसी employee को कोई Compensation, employment agreement की terms में modification के कारण receive हुआ है तो ऐसे case में Compensation भी salary head में taxable होगा, जैसे profits in lieu of salary.

Q.1 - यह section कब से introduce हुआ?
Ans. - यह section year 2001 में introduce हुआ और इसका effect retrospectively April 1962 से हुआ.

Q.2 - क्या exempt income के relation में किए गए expenditure का deduction allow होगा?
Ans. - नहीं, section 14A के according exempt income पर किए गए expenditure का total income से deduction allow नहीं होगा.

Q.3 - क्या इस section के purpose के लिए exempt income में chapter VI-A के under profit से जुड़ी deduction include है?
Ans. - इसमें specific industries जैसे hotel business, small scale industries undertaking, housing project, export business, infrastructure development और Special Economic Zone (SEZ) के profits and gains के respect में deduction include है.

Q.4 - क्या यह section stock in trade के रूप में रखे गए shares पर apply होता है?
Ans. - As per Supreme Court Judgement, shares पर मिलने वाले dividend के respect में होने वाले expenditure का deduction allow नहीं होगा क्योंकि dividend की income exempt होती है लेकिन shares को as a stock in trade में रखने से होने वाली business profit के relation में होने वाले expenditure का deduction allow हो जाएगा.

Q.1 - Electoral trust का मतलब क्या है?
Ans. - Representation of People Act, 1951 के section 29A अन्तर्गत registered वह electoral trust से हे जो एक non-profit organization है एवं political party को same distribution के लिए किसी भी व्यक्ति से voluntary contribution की receipt के लिए established किया गया है.

Q.2 - Electoral trust द्वारा received voluntary contribution को हम trust की total income में कब include नहीं करेंगे?
Ans. - Electoral trust द्वारा received voluntary contribution को हम trust की total income में include नहीं करेगे जब electoral trust द्वारा previous year में voluntary contribution एवं other surplus के total का 95% ऐसी political party को distribute करा जाता हे जो Representation of the People Act, 1951 के section 29A में registered है और साथ ही Central Government द्वारा बनाये गए rules के अनुसार electoral trust द्वारा अपने function को run किया जा रहा हो.

Q.3 - Electoral trust कौन से person से donation receive नहीं कर सकता?
Ans. - Electoral trust following persons से donation receive नहीं करेगा-
• ऐसा individual person जो India का citizen नहीं है;
• Foreign entity whether registered or not;
• Other electoral trust जो Companies Act 1956 के section 25 में registered है और जिन्हें Electoral Trust Scheme, 2013 में approval grant की गयी है;
• government company जो Companies Act 2013 के section 2 में defined है;
• Foreign source जो FCRA Act 2010 के section 2 में defined है.

Q.4 – क्या donation के लिए donors को कोई deduction allow होगी?
Ans. – हाँ, अगर donor corporate donor हे तो section 80GGB में deduction allow हो जाएगी और अगर donor corporate donor के अलावा है तो section 80GGC में deduction allow हो जाएगी, यहा पर local authority और Government द्वारा funded artificial juridical person को कोई deduction allow नहीं होगी.

Q.1 - Political party का मतलब क्या है?
Ans. - Political party का मतलब ऐसी party से है जो Representation of the People Act, 1951 के section 29A में registered है.

Q.2 - Political party की कौन सी income को include नहीं किया जाएगा?
Ans. - कुछ condition fulfil होने पर political party की total income में house property की income, other sources की income, voluntary contributions या capital gains की income को include नहीं किया जाएगा लेकिन अगर एक भी condition fulfil नहीं हुई तो ये सारी income को total income में include किया जाएगा.

Q.3 - वह कौन सी condition है जिसे fulfil करने पर income को include नहीं किया जाएगा?
Ans. - Following condition को fulfil करना पड़ेगी जैसे कि-
• Political party के द्वारा proper books of accounts and document maintain किए गए है;
• यदि contribution amount Rs.20,000/- से ज्यादा है तो political party के द्वारा हर एक contribution या donation का record maintain करना चाहिए. यहा पर records का मतलब donors या contributors का name एवं address की details से है;
• पर ये condition electoral bond पर applicable नहीं होगी;
• Political party की books of accounts का chartered accountant द्वारा audit किया गया हो;
• Political party द्वारा Rs.2,000/- से ज़्यादा का donation, account payee cheque या account payee bank draft, या electronic clearing system या अन्य कोई electronic mode जिन्हें prescribed किया गया हो या electoral bond द्वारा ही accept किया जाए.

Q.4 - Electoral bond का मतलब क्या होगा?
Ans. - Electoral Bond मतलब वह bond जो RBI Act 1934 के section 31(3) defined किया गया है.

Q.5 - Other electronic mode का मतलब क्या होगा?
Ans. - Other electronic mode मतलब वह mode जिसे rule 6ABBA में notify किया गया है जैस Credit card, Debit card, Net Banking, IMPS, UPI, RTGS, NEFT, BHIM etc.

Q.6 - क्या political party को deduction के लिए report submit करना पड़ेगी?
Ans. - हाँ, Representation of the People Act, 1951 के under treasurer of political party या authorised person of political party द्वारा financial year में अपनी report submit करना पड़ेगी और यदि report submit नहीं की गई तो deduction भी allow नहीं होगी.