Q.1 – Section 80QQB की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - Section 80QQB की deduction in respect of royalty income of authors of certain books other than text-books के बारे में बात करता है, जिसके अनुसार अगर कोई Indian resident author जिसमे joint author included है royalty receive करता है तो वह उस royalty income में से deduction के लिए इस section में eligible है. यदि author profession की वजह से income earn कर रहा हो, या किसी assignment या grant के रूप में कोई lump sum amount receive कर रहा हो जिसमे author का books के copyright में कोई interest है और यह interest literary, artistic or scientific nature से related हो जिसमें lump sum amount में non-refundable advance amount भी include किया जाएगा.

Q.2 – Section 80QQB की deduction का Eligible amount कैसे calculate करेंगे?
Ans. - Section 80QQB की deduction below mentioned amount इतनी मिलेगी:-
• पहला case lump sum amount receive होने का जिसमे जितना amount receive हो रहा है उस पूरे amount का Deduction मिल जाएगा; और
• दुसरे case में जो books sale करी है उनका 15% या तीन लाख, दोनों में से जो भी कम हो.

Q.3 - Section 80QQB की deduction लेने की क्या condition है?
Ans. - Section 80QQB में deduction के लिए following conditions को fulfil करना जरुरी होगा जैसे:-
• यह deduction claim करने के लिए assessee को जो royalty pay कर रहा है उससे Form 10CCD लेना होगा जिसमे यह बताया जाता है की कितना amount pay करना है और इस section में जो books allow है उन्ही के लिए यह amount है या नही;

• अगर royalty income, India के बाहर earn की गयी है तो इस section में benefit claim करने के लिए assessee को वो amount 6 months में या जो time limit RBI या कोई और authority जिसे इस act में authorize कर रखा हो, ने allow करा है उतने time limit में India में लाना होगा;
इस purpose के लिए उसे Form 10H foreign remittance submit करना होगा
• अगर assessee ने deduction इस section में claim कर लिया है तो फिर वह same deduction किसी और section में नही कर सकता है.

Q.1 – Section 80PA की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - Section 80PA की deduction Producer Company जिसका previous year में turnover 100 crore से कम है ओर उसकी gross total income में eligible business से profits और gains include है तो इस section के provisions के according assessee की total income में से profit और gains की 100% deduction allowed होगी means total profit exempt हो जाएगा.

Q.2 – Section 80PA की deduction कौन से period के लिए मिलेगी?
Ans. - Section 80PA की deduction 1st April 2019 से 1st April 2025 तक मिलेगी.

Q.3 - Section 80PA में Eligible business का मतलब क्या होता है?
Ans. - Eligible business का मतलब Member’s के द्वारा produced agricultural की marketing या Members को, supply करने के purpose से agricultural implements, seeds, livestock या other articles का purchase किया हैं; या Member’s के agricultural produce की processing की जा रही हैं.

Q.4 - Section 80PA में producer company का मतलब क्या होता है?
Ans. – ऐसी company जो The Companies Act, 1956 के अंदर producer company के रूप में registered हुई है or जिसके object or activity company act, 1956 के section 581B में define किये गए है जैसे production, harvesting, procurement, grading, pooling, handling, marketing, selling, member द्वारा produce किये गए goods को export करना or members के benefit के लिए goods or service को import करना.

Q.5 - Section 80PA में कौन सी income पर deduction मिलेगी?
Ans. - जहाँ person को section 80PA के साथ-साथ इस chapter के other provision में भी deduction मिल रहा हे तो ऐसे case में हम 80PA का deduction total income में से other provision के deduction लेने के बाद की income पर consider करेंगे.

Q.1 – Section 80P की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - Section 80P की deduction co-operative society की gross total income में sub-section (2) में Specified Activity से referred कोई income include है तो इस section के provisions के according उस amount को assessee की total income में से deduct करेगे.

Q.2 – Section 80P की deduction कौन सी co-operative society को मिलेगी?
Ans. - Section 80P की deduction co-operative society जो की engaged है:-
• Banking business में या उसके members को credit facilities provide करने में; या
• एक cottage industry में; या
• उसके members द्वारा grow की गई agricultural produce की marketing में; या
• एक cooperative society जो की agricultural implements, seeds, livestock या other articles का purchase करता है अपने members को supply करने के लिए जो की agricultural activities में engaged है; या
• Agricultural produce की processing की जा रही हे power को use किये बिना; या
• उसके members के collective disposal of labour में; या
• Fishing या allied activities में fish को पकड़ना, curing करना, processing करना, preservation करना, fish को store करना, marketing करना या member को material का supply करने के लिए material को purchase करना.

Q.3 - Section 80P में कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - Business के profits और gains के पुरे amount की deduction मिलेगी.

Q.4 - Section 80P में कितनी deduction मिलेगी जो business other than specified business के case में?
Ans. - Co-operative society जो कि हमने अब तक इस section में discuss किये है उनके अलावा किसी और business activities में involved है जो कि consumers' co-operative society है, उसे Rs.1 लाख और other case में Rs.50 हजार तक का deduction मिलेगा.

Q.5 - Section 80P में consumers' co-operative society का मतलब क्या होता है?
Ans. - Consumer’s co-operative society का मतलब consumer’s के benefit के लिए बनी society है.

Q.6 - Section 80P में किस case में deduction मिलेगी?
Ans. – Following case में deduction मिलेगी:-
• Co-operative society द्वारा दूसरी co-operative society में investment से derived interest या dividends की पूरी income का deduction मिलेगा;
• Co-operative society द्वारा commodities के storage, processing या marketing को facilitate करने के लिए godown या warehouses को let out करने पर पूरी income का deduction मिलेगा;
• Co-operative जिसमे housing society या urban consumers' society या transport business करने वाली society या power की help से manufacturing operations perform करने वाली society के अलावा किसी और society की gross total income Rs.20000/- से अधिक नहीं है, तो rent जो section 22 के according chargeable हैं या interest on securities की income, अपने respective rate से chargeable होगी ऐसे income 80P की deduction के लिए eligible नही होगी.

Q.7 - Section 80P में कौन सी income पर deduction मिलेगी?
Ans. – Assessee under section 80HH or section 80HHA or section 80HHB or section 80HHC or section 80HHD or section 80-I or section 80-IA or section 80J के अन्दर deduction लेने के लिए eligible हे तो gross total income में से 80P का deduction section 80HH or section 80HHA or section 80HHB or section 80HHC or section 80HHD or section 80-I or section 80-IA or section 80J and 80JJ avail करने के बाद वाली income पर consider करेंगे.

Q.8 - क्या Section 80P की deduction co-operative bank को मिलेगी?
Ans. – यह section co-operative bank पर apply नहीं होगा लेकिन primary agricultural credit society या primary co-operative agricultural और rural development bank पर applicable होंगे.

Q.1 – Section 80M की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. - Section 80M की deduction किसी भी previous year में domestic company को किसी अन्य domestic company या foreign company या business trust से dividend के रूप में कोई income मिली हे जो उसकी gross total income में include हे .तो domestic company को deduction allowed होगा.

Q.2 – Section 80M की deduction कितनी मिलेगी?
Ans. - Section 80M के अनुसार deduction sum equal to dividend amount जो उसे अन्य domestic company या foreign company या business trust से received हो, लेकिन जो deduction allowed होगा, वह domestic company के द्वारा distributed dividend amount से अधिक नहीं होगा.

Q.3 - Section 80M में due date का क्या मतलब है?
Ans. - Due date means under section 139 (1) के अन्दर return of income की furnishing date से 1 month पहले की date.

Q.1 – Section 80LA की deduction कौन से assessee को मिलेगी?
Ans. – इस section की deduction ऐसे assesses के लिए है जो की scheduled bank है जो India के बाहर उस country के law के अनुसार incorporated हुई है और साथ ही SEZ में offshore banking unit भी है, ऐसे assesse पर भी apply होगा जो International Financial Services Center (IFSC) में unit हो और उसकी gross total income में specified income शामिल है.

Q.2 – Section 80LA की deduction की amount कितनी होनी चाहिये और कितने period में मिलेगी?
Ans. - यह section ऐसे assesses के लिए है जो की scheduled bank है जो India के बाहर उस country के law के अनुसार incorporated हुई है और साथ ही SEZ में offshore banking unit भी है. इन् assesses की gross total income में अगर कुछ specified nature की income शामिल हो तो उस income पर इस Section के provisions के according 100% की deduction 5 consecutive assessment year के लिए और उसके बाद 50% की deduction अगले 5 consecutive assessment year के लिए दी जाएगी. यह Section ऐसे assesse पर भी apply होगा जो international financial services center (IFSC) में unit हो और उसकी gross total income में specified income शामिल है. उस income पर 15 years में से assesse की choice के कोई भी 10 consecutive assessment year में 100% deduction मिलेगी.

Q.3 – यह deduction कौन से assessment year से मिलेगी?
Ans. – इस deduction की शुरुआत उस assessment year से होगी जो उस previous year से relevant है:-
• जब section 23 of the Banking Regulation Act, 1949 के तहत permission obtain की; या
• जब SEBI Act, 1992 में permission या registration obtain की हो; या
• जब International Financial Services Centre Authority Act, 2019 के under permission या registration obtain किया गया; या
• किसी और relevant law में permission या registration लिया हो.

Q.4 – Section 80LA में specified income का क्या मतलब होता है?
Ans. - Section 80LA के अनुसार अगर assessee की total income में specified income शामिल हो तो इस section की deduction मिलती है.यह income कुछ इस तरह से है:
• किसी SEZ के offshore banking unit की income; या
• उस business की income जो की section 6(1) of the Banking Regulation Act, 1949 में आते है जैसे
• SEZ में स्थित कोई undertaking; या
• कोई और undertaking जो किसी SEZ को develop, develop and operate या develop , operate and maintain करते हैं;
• IFSC की किसी भी unit से उसके व्यवसाय से आय जो की SEZ मै ऐसे सेंटर को establish करने के लिए Approve किया गया है;
• एक aircraft या ship के transfer से होने वाली income , जिसे की clause C मै बताई गई unit के द्वारा है उसने lease पर दिया है पर यहाँ पर उस यूनिट को अपना operation 31.03.2024 के पहले शुरू करना होगा.

Q.5 – Section 80LA में deduction claim करने के लिए कौन सी condition fulfill करनी है?
Ans. - Section 80LA के अनुसार कोई भी deduction assesse को allow नहीं होगी अगर assesse return of income के साथ CA द्वारा certified report furnish नहीं करता, जो proof होगा की assesse ने deduction की correct amount claim की है. इसके साथ ही sec 23(1)(a) of banking regulation act 1949 के according permission की copy या International Financial Services Center authority act 2019 के according registration या permission की copy furnish करे.

Q.1 – Section 80JJAA की deduction कौन से assessee को मिलेगी?
Ans. - इस section में वही assessee cover होंगे जिन्हें section 44AB Tax audit के अन्दर audit करवाना है, assessee का मतलब individual (resident or non-resident), HUF, firm, company and all person है. यह section सिर्फ business assessee पर ही applicable होगा.

Q.2 – Section 80JJAA की deduction कौन सी condition को पूरा करने पर मिलेगी?
Ans. – इस section में assessee को निम्नलिखित condition को पूरा करना होगा:-
• Assessee का business किसी existing business के split होने या reconstruct होने की वजह से नही होना चाहिये; या
• वो businesses जो section 33B के under re-establish, reconstruct या revive हो रहे है तो इस section के rebate allow हो जाएंगे;
• अन्य किसी person के द्वारा assessee को business का transfer किया गया हो या business का re-organize किया गया हो तब section 80JJAA की deduction नही मिलेगी;
• इस section में deduction claim करने के लिए assessee को chartered accountants द्वारा provide की गई report under section 44AB के अन्दर prescribed time के अन्दर ,prescribed format में जो की Form 10DA में होगी उस report को submit करना होगी

Q.3 - Section 80JJAA में कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - इस section में additional employee की cost के 30% deduction मिलेगी.

Q.4 – Section 80JJAA की deduction कितने period की मिलेगी?
Ans. – इस section मे deduction 3 consecutive assessment years के लिए available होगी और यह 3 consecutive year,उस year से count किये जाएंगे जिस previous year में additional employee की cost incurred की गई हे.

Q.5 – Section 80JJAA में additional employee cost का मतलब क्या होता है?
Ans. – इस section मे Additional employee की cost का मतलब है जो भी additional employees को emoluments pay किये है या करना है. Emoluments means जो total payment cost to employee के रूप में की है या की जाने वाली है.

Q.6 – Section 80JJAA में additional employee cost में क्या include नही होता है?
Ans. – इस section मे following cases को additional employee cost consider नही करेंगे
• अगर last previous year के comparison में employee के total no.में कोई increment नही हुआ है तो इस section में deduction नही मिलेगी
For example:- अगर किसी company में 100 employees थे और उनमे से 10 employees ने job छोड़ दी और year end तक company ने 10 new employees को hire कर लिया है तो इस case में deduction नही मिलेगी क्यूँकि at the end of the year number of employees उतने ही रहे;
• जो भी emoluments pay किये जा रहे है अगर वो account payee cheque, account payee bank draft या किसी भी electronic clearing system जैसे की RTGS, NEFT के अतिरिक्त अन्य किसी mode में किये गए हे तब deduction allowed नहीं होगी मतलब cash में payment किया तो deduction नहीं मिलेगी;
• अगर business के first year में employed, employees के लिए emoluments का payment किया है तो उन्हें as a additional employee cost माना जायेगा और इस section में deduction मिल जायेगी.

लेकिन year end पर number of employees increased भी है जैसा पहले discuss किया है लेकिन फिर भी उन्हें additional employee consider नही किया जायेगा अगर:-
• Employees जिनके emoluments Rs.25 हजार per month से ज्यादा है; और
• ऐसे employees जिनका Employees’ Pension Scheme में पूरा contribution, government के द्वारा paid किया गया हे and Employees' Pension Scheme को Employees' Provident Funds and Miscellaneous Provisions Act, 1952 के अन्दर notified किया गया है;
• Employee जिसने previous year में 240 days से कम work किया हे लेकिन अगर वो कपड़ो, footwear या leather products के manufacture के लिए काम कर रहा है तब 150 days से कम work किया हे ,लेकिन अगर employee अगले year में 240 या 150 days से ज्यादा के लिए employed हो जाता है तो उसे उस year में deduction के लिए consider कर लेंगे;
• ऐसे employees जो recognized provident fund में participate नही करते है. तो ऐसे सभी employee को additional employee नही मानेंगे.

Q.7 – Section 80JJAA में Emoluments क्या का मतलब है?
Ans. – Emoluments का मतलब है employment के लिए employee को जो कुछ भी pay किया या pay करना हो लेकिन कुछ एसे nature के amount paid किये गए हे तब इन्हें include नहीं किया जाएगा जैसे की:-
• Employer कोई भी contribution pay कर रहा है या pay करना है employee के benefit के लिए किसी भी provident fund में जो किसी भी law के under बना हो;
• Employee की services terminate होने के time उसको मिलने वाला lump sum amount, superannuation या voluntary retirement benefits, जैसे की gratuity, leave encashment etc.

Q.1 – Section 80JJA की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में assessee की gross total income में किसी ऐसे business से profits and gains include हैं जो bio-degradable waste के collection, process, या उसके treatment का काम करता है जो power generation करने में, bio-fertilizers बनाने में, bio-pesticides बनाने में या other biological agents produce करने में जेसे bio-gas produce करने में या pellets बनाने में, fuel generation के लिए, briquettes बनाने के लिए या organic खाद बनाने के लिए किया जाता है तो उस business से जो भी profit earn किया गया है वो exempt होगा.

Q.2 - Section 80JJA की deduction कितने period तक मिलेगी?
Ans. - इस section में 5 लगातार assessment year’s के लिए profit exempt कर दिया जाएगा.

Q.3 – Section 80JJA में 5 year का time कहाँ से calculate होगा?
Ans. – इस section मे 5 assessment years का time जिस previous year में business commence हुआ है उसके assessment year से count किया जाएगा.

Q.1 – Section 80GGC की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – इस section में सभी assessee deduction के लिए eligible है, except Local Authority, Artificial juridical Person जो की wholly or partly government के द्वारा funded है और Companies.

Q.2 – Section 80GGC की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में यदि कोई भी assessee amount contribute करता है किसी political party या electoral trust को जो India में register है तो full contributed amount पर deduction allowed होगा
Provided that-
• Political party section 29A of Representation of the People Act, 1951 के under और
• Electoral trust recognized and competent authority के under register हो

Q.3 - Section 80GGC में deduction claim करने के लिए कौन से mode of payment में payment करना होगा?
Ans. - इस section के अंतर्गत payment किसी भी mode में कर सकते है पर other than cash means यदि payment cash में किया तो कोई deduction allow नहीं होगा.

Q.4 – Section 80GGB में maximum deduction कितना claim कर सकते है?
Ans. – इस section मे company 100% contribution का deduction claim कर सकती है provided deduction total taxable income से ज़्यादा नहीं हो सकता.

Q.1 – Section 80GGB की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80GGB की deduction सभी Indian company जो Companies Act 2013 के under register हुई है.

Q.2 – Section 80GGB की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में यदि Indian company किसी political party या electoral trust को amount contribute करती है जो India में register है तो full contributed amount पर deduction allowed होगा.
Provided that -
 Political party section 29A of Representation of the People Act, 1951 के under; और
 Electoral trust recognized and competent authority के under register होना चाहिए.

Q.3 - Section 80GGB में deduction claim करने के लिए कौन से mode of payment में payment करना होगा?
Ans. - इस section के under payment किसी भी mode में कर सकते है पर other than cash मतलब यदि payment cash में किया तो कोई deduction allow नहीं होगी.

Q.4 – Section 80GGB में maximum deduction कितना claim कर सकते है?
Ans. – इस section मे deduction claim करने की कोई upper limit नहीं है। मतलब company 100% donation का deduction claim कर सकती है.

Q.1 – Section 80GGA की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80GGA की deduction सभी assessee पर applicable होगी except वह assessee जिनकी gross total income में Profits and gains of business or profession include है.

Q.2 – Section 80GGA की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में deduction in respect of certain donations for scientific research or rural development, scientific research, social science and statistical research या rural development के लिए यदि donation देते है तो इस section में deduction allow होगा.

Q.3 - Section 80GGA में deduction claim करने के लिए कौन से Mode of payment में payment करना होगा?
Ans. - Section 80GGA की payment किसी भी mode मे कर सकते है other than cash पर यदि payment cash में किया तो maximum 2 हजार रूपए का deduction allow होगा.

Q.4 – Section 80GGA में maximum deduction कितना claim कर सकते है?
Ans. – Section 80GGA में maximum deduction 100% of Donation allowed है.

Q.5 – Section 80GGA में किन donation की deduction claim कर सकते है?
Ans. – Section 80GGA में Donation जो deduction के लिए Eligible है
• यदि section 35 (1) (ii) के under Approved University, college, association या institution को donate करते है जो use करते है scientific research में या जिनका objective scientific research है; या
• यदि section 35 (1) (iii) के under approved university, college, association या institution को donate करते है जो use करते है social science या statistical research में या जिनका objective social science या statistical research है; या
• Section 35CCA के under approved association या institution को donate करते है जो use करते है rural development program को चलाने में या जिनका objective rural development है या rural development program को implement करने के लिए training provide करते है; या
• National committee के द्वारा approved किसी public sector company, local authority , association या institution को section 35AC के under approved project और scheme के लिए donation देना; या
• Rural development fund को किया गया donation जिसे central government द्वारा section 35CCA(1)(c) के purpose के लिए setup और notify किया गया है; या
• National Urban Poverty Eradication Fund को किया गया donation जिसे central government द्वारा section 35CCA (1) (d) के purpose के लिए setup और notify किया गया.

Q.6 – यदि इस section में deduction claim की गयी है तो क्या किसी और head में deduction claim कर सकते है?
Ans. – यदि इस section मे deduction claim कर लिया तो income tax act के किसी दूसरे provision मे deduction claim नहीं कर सकते.

Q.7 – यदि approved institution किसी institute के approval को remove कर दे तो क्या ऐसे case में assesse को deduction मिलेगी?
Ans. – कोई institute को यदि approved institution से रद्द कर देते तो यदि assessee ने donation रद्द होने से पहले किया तो भी assessee deduction claim कर सकता है.

Q.8 – यदि person specified business करता है तो deduction कौन से head में मिलेगी?
Ans. – यदि person specified business या profession करता है तो वह section 35 मे expenditure claim करेगा ना की section 80GGA मे.