Section 140 Transitional Arrangements For Input Tax Credit

Q.1 - यह section कब applicable हुआ है?
Ans. - यह section 1st July, 2017 से applicable हुआ है.

Q.2 - CENVAT credit लेने के लिए कौन eligible होता हैं?
Ans. - GST Act में registered हर person CENVAT credit लेने के लिए eligible होता है परन्तु section 10 (Composite Suppler) में register person CENVAT credit लेने के लिए eligible नहीं होता हैं.

Q.3 - CENVAT credit लेने के लिए कौन eligible नहीं होता हैं?
Ans. - निम्नलिखित registered person CENVAT credit नहीं ले सकतें हैं:
• अगर ITC के रूप मे CENVAT credit admissible नहीं है;
• अगर registered person ने CENVAT law मे पिछले 6 महीने के return file नही करे हैं;
• अगर notification के द्वारा government ने manufactured या cleared goods से related credit exempt कर रखी हैं.

Q.4 - कौन से दिन का CENVAT credit balance GST के electronic credit ledger मे consider किया जाएगा?
Ans. - Capital goods से related वह CENVAT credit balance जो की CENVAT law मे carry forward नहीं किया गया या appointed दिन तक use नहीं किया गया हैं. उस दिन का CENVAT credit balance GST के electronic credit ledger मे लेगें.

Q.5 - क्या CENVAT law मे unregistered person input credit लेने के लिए eligible है?
Ans. - Unregistered person या exempted goods का manufacturer credit लेने के लिए eligible होता हैं, यदि appointed day के दिन goods stock मे रखा है और सभी निम्नलिखित condition पूरी हो जाती हैं:
• यदि inputs या goods का use taxable supply के लिए किया गया या किया जाएगा;
• यदि registered person credit लेने के लिए eligible हैं;
• यदि registered person के पास invoice या कोई documents है जो duty को pay करने का प्रमाण देता हैं;
• यदि invoice या कोई documents appointed दिन के 12 महीने पहले issue नहीं की गई हैं;
• जो service की supply करता है वह abatement के लिए eligible नहीं होता हैं.
परंतु अगर manufacturer या जो service की supply करता है इनको छोड़ कर किसी Registered person के पास कोई invoice या कोई document नहीं है वह registered person कुछ condition या limitations और safeguards का पालन कर के credit ले सकता हैं.
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Q.6 - Gold से related credit कितने समय में reverse किया जाएगा?
Ans. - Customs Tariff Act, 1975 के under Gold से related जो tax section 3 (1) मे pay किया गया है जो 1st July, 2017 को stock मे रखा है या 1st July, 2017 को pay किया है तो rule 44A के commencement date के 1 हफ्ते के अन्दर उसका 5/6th credit amount reverse करना पड़ेगा. Rule 44A के commencement date 17th Aug 2017.

Q.7 - Input tax की credit लेने के लिए किस form और कितने दिनों मे apply करना पड़ता हैं?
Ans. - Input tax की credit लेने के लिए Form GST TRAN-1 में appointed दिन के 90 दिनों मे apply करना पड़ेगा, परंतु council की recommendations पर commissioner 90 दिन तक समय और बढ़ा सकता हैं; परंतु EOU या EHTP से input मिली है तो CENVAT Credit Rules, 2004 के under rule 3(7) मे दी गई credit तक ही input credit मिलेगी; परंतु अगर commissioner चाहे तो Form GST TRAN-1 के file करने की date को जितना चाहे उतना बढ़ा सकता है परंतु commissioner 31st March, 2020 की date से अधिक नहीं बढ़ा सकता है.

Q.8 - Section 140(2) मे दी गई credit को avail करने के लिए declaration मे क्या बताना पड़ेगा?
Ans. - Section 140(2) मे दी गई credit को avail करने के लिए declaration मे निम्नलिखित बाते बतानी पड़ेगी.
• Existing laws मे appointed day (1st July 2017) तक Tax का amount कितना use कर लिया गया है; और
• Existing laws मे appointed day तक Tax का amount अभी तक use नहीं किया गया है.

Q.9 - Section 140(5) मे दी गई credit को avail करने के लिए declaration मे क्या बताना पड़ेगा?
Ans. - Section 140(5) मे दी गई credit को avail करने के लिए declaration मे निम्नलिखित बाते बतानी पड़ेगी:
• Supplier का नाम, क्रमांक number और invoice के issue की दिनांक existing laws के अनुसार invoice मे होना चाहिये;
• Goods और service का विवरण और amount होना चाहिये;
• Goods की संख्या और code होना चाहिए;
• Tax और duty amount जो eligible है;
• Goods या service receive करने की तारीख जो recipient की books मे लिखी हैं.

Q.10 - FORM GST TRAN-1 मे दी गई credit GST common portal पर कहा maintain होती हैं?
Ans. - Application Form GST TRAN-1 मे दी गई credit Form GST PMT-2 मे maintain होगी.

Q.11 - Section 140(3), (4) (b), (6) (8) मे दी गई credit को avail करने के लिए declaration मे क्या बताना पड़ेगा?
Ans. - Section 140(3), (4) (b), (6) (8) मे दी गई credit को avail करने के लिए declaration मे appointed के दिन की stock की details अलग से बतानी पड़ेगी.

Q.12 - Form GST TRAN-1 कितनी बार revise किया जा सकता हैं?
Ans. - Form GST TRAN-1 एक बार revise किया जा सकता है.

Q.13 - Rule 117(3) मे अगर wrongly credit avail कर ली तो proceeding कौन से section मे होगी?
Ans. - Rule 117(3) मे अगर wrongly credit avail कर ली तो proceeding section 73 या section 74 मे होगी.

Q.14 - Existing law मे अगर tax appointed date के बाद मे pay किया हैं तो क्या registered person credit लेने के लिए eligible हैं?
Ans. - अगर existing law मे tax appointed date के बाद मे tax pay करते हैं तो 30 दिनों के अन्दर invoice record कर लेता है तो registered person credit ले सकता हैं. Commissioner इस period को 30 दिन तक बढ़ा सकता हैं.

Q.15 - Registered person अगर fixed rate से या fixed amount से tax pay करता हैं तो क्या वह person input credit लेने के लिए eligible होगा?
Ans. - Registered person अगर fixed rate से या fixed amount से tax pay करता है यदि appointed day के दिन goods stock मे रखा है और सभी निम्नलिखित condition पूरी हो जाती हैं. तो वह person input credit लेने के लिए eligible होगा:
• यदि inputs या goods का use taxable supply के लिए किया गया या किया जाएगा.
• यदि registered person credit लेने के लिए eligible हैं.
• यदि registered person के पास invoice या कोई documents है जो duty को pay करने का प्रमाण देता हैं.
• यदि invoice या कोई documents appointed दिन के 12 महीने पहले issue नहीं की गई हैं.
• यदि registered person section 10 के अन्दर tax pay नही करता.
Act मे कुछ भी लिखा हो यदि ISD के द्वारा service appointed दिन के पहले ली गई तो वह credit distribution के लिए eligible होगा.[/expand]