Q.1 – Section 80G की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80G की deduction सभी assessee को मिलेगी जैसे individual, company, firm, AOP, BOI या कोई भी अन्य tax payer whether Resident or Non-resident.

Q.2 – Section 80G की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में कोई भी assessee यदि किसी relief fund या charitable institution को donation देता है तो इस section मे deduction claim कर सकता है हालांकि सभी donation section 80G के deduction के लिए eligible नहीं है मतलब सिर्फ ऐसे organization और fund को दिए गए donation पर ही deduction मिलेगा, जिन्हें government से मान्यता मिली हो, यानी कि tax में छूट पाने योग्य organization के रूप में वह register हो। इसमें government organizations या Non-government organizations दोनों शामिल हो सकते हैं.

Q.3 - Section 80G में maximum कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - Section 80G की deduction चार तरह की categories में मिलती है-
i. 100% deduction के लिए बिना किसी qualifying limit के;
ii. 50% deduction के लिए बिना किसी qualifying limit के;
iii. 100% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income;
iv. 50% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income.
Q.4 - Section 80G में Mode of payment क्या होगा?
Ans. – Cash के अलावा किसी भी mode में payment कर सकते हैं पर यदि payment cash में किया तो maximum 2 हजार रूपए का deduction allow होगा और, Section 80G (2) (a) में sum word use किया है जिसका reference cash payment से है इसलिए यदि donation kind मे किया like food, material, clothes, medicines etc. के लिए तो deduction allow नहीं होगा.

Q.5 – Donation को कैसे claim किया जा सकता है?
Ans. - 01-04-2021 से donor deduction के लिए तब ही eligible होगा जब trust या institution ने next year के 31st May तक statement prepare करके Form 10BD मे department को submit कर दिया हो और trust या institution ने next financial year मे 31st May तक certificate Form 10BE donor को issue कर दिया हो.

Q.6 – Deduction claim करने के लिए Income tax return में क्या information submit करनी होगी?
Ans. – Deduction claim करने के लिए income tax return मे following details submit करनी होगी जो कुछ इस प्रकार है:-
• Name of the donee;
• PAN of the donee;
• Address of the donee;
• Amount of donation and breakup of donation in cash and another mode;
• The amount eligible for deduction;
• Certificate 10BE.

Q.7 – कौन से case में 100% deduction allowed है?
Ans. - यदि payment निचे दिए गए funds में की जाती है तो ऐसी Donations 100% deduction के लिए eligible रहेगी वो भी बिना किसी qualifying limit के:-
• National Defense Fund set up by the Central Government; या
• Prime Minister’s National Relief Fund; या
• National Sports Fund; या
• National Cultural Fund इत्यादि मे.

Q.7 – कौन से case में 50% deduction allowed है?
Ans. - Donations eligible है 50% deduction के लिए बिना किसीqualifying limit के यदि payment:-
• Jawaharlal Nehru Memorial Fund;
• Prime Minister’s Drought Relief Fund;
• Indira Gandhi Memorial Trust;
• Rajiv Gandhi Foundation.

Q.8 – कौन से case में 100% deduction allowed है subject to 10% of adjusted gross total income?
Ans. - Donations eligible है 100% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income,यदि payment करते है:-
• Donations to the government or any approved local authority, institution or association to be utilized to promote family planning;
• Donation by a company to the Indian Olympic Association or any other notified association or institution established in India to develop infrastructure for sports and games in India or sponsor sports and games in India.
Q.9 – कौन से case में 50% deduction allowed है subject to 10% of adjusted gross total income?
Ans. - Donations eligible है 50% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income यदि payment करते है:-
• कोई भी fund or institution जो satisfy करता है Section 80G (5) मे mentioned conditions;
• Government or कोई भी local authority, जो use कर रही है कोई charitable purpose के लिए promoting family planning को छोड़ कर;
• कोई authority जो India में constituted हुई है जो housing accommodation की need को satisfy करे or जिसका purpose ही हो planning का , development का or improvement of cities, towns, villages का or both;
• कोई corporation जो Section 10(26BB) में है वो corporation promote करती है minority community के interest को;
• Repairs or renovation के लिए हो किसी notified temple के, mosque, gurudwara, church, or other places के.

Q.10 – Section 80G (5) में क्या condition है?
Ans. – Section 80G (5) में following condition है जो इस प्रकार है:-
• Approved Institution या Fund means जो India मे establish हो; और
• Constitute as Public charitable trust; या
• Register under Societies Registration act; या
• Register under Section 8 of Companies act 2013; या
• University established by law; या
• Educational Institution recognized by government; या
• Educational Institution recognized and affiliated by university which is establish by law; या
• Finance wholly or in part by government or local authority; और
• Section 10(23AA), 10(23C) or 11 or 12, मे यह institution या fund की income, total income मे include नहीं होगी;
• Institution या fund की कोई भी asset और income transfer या applied नहीं होगी other than charitable purpose;
• कोई institution या association control, supervise, regulate और encourage करती है India मे central government द्वारा notify games और sports को तो institute को deemed to be charitable institute मान लिया जाएगा;
• Fund या institute किसी particular religious cast ओर community के benefit के लिए नहीं होना चाहिये;
• Fund या institute को receipt ओर payment के regular account maintain करना होगा;
• ऐसे Fund या institute Principal Commissioner or Commissioner के द्वारा approve होना चाहिये.

Q.11 – Adjusted Total income का मतलब क्या होता है?
Ans. – Adjusted Total income calculate करते समय gross total income मे exempted income, long term capital gain, short term capital gain on securities और income जो non resident या foreign company को section 115A से section 115D मे होती है, को शामिल नहीं करेंगे और 80G को छोड़कर सभी section 80C से section 80U के सारे deductions को deduct करने पर जो amount आएगा.

Q.12 – Section 80G की deduction में CSR expenditure allowed होगा क्या?
Ans. – यदि section 80G की condition satisfy होती है तो, CSR expenditure as a deduction allow होगा

Q.1 – Section 80EEB की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. - 80EEB की deduction केवल individual assessee के लिये available है.

Q.2 – Section 80EEB की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में deduction, electric vehicle purchase करने के लिए लिए गए loan पर pay किये गए interest की amount पर मिलेगी.

Q.3 - Section 80EEB में maximum कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - इस section में 15 लाख रूपए तक का interest amount allowable है.

Q.4 - Section 80EEB की deduction कौन सी condition में claim कर सकते है?
Ans. – Section 80EEB की deduction following condition में claim की जा सकती है:-
• यह deduction सिर्फ उसी interest amount के लिए allow होगी जो Assessment year 1st April 2020 या subsequent assessment year के लिए है;
• Loan sanction 1st April 2019 से 31st March 2023 के बीच मे हुआ होना चाहिये.

Q.5 – Electric vehicle का मतलब क्या होता है?
Ans. - Electric vehicle का मतलब है vehicle जो specially design है और electric motor से run होते है या traction energy से जो traction battery vehicle मे ही installed रहती है या electric regenerative braking system है.

Q.6 – Section 80EEB की deduction के लिए loan कौन से institution से लेना चाहिये?
Ans. – Section 80EEB की deduction के लिए loan किसी financial institution या non-banking financial company (NBFC) से लिया गया हो

Q.1 – Section 80EEA की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. - Section 80EEA deduction केवल individual assesse जो resident or non-resident both को दी जाएगी.

Q.2 – Section 80EEA की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - अगर किसी Individual assessee ने Financial institution से residential house property acquire करने के लिए loan लिया है तो ऐसे case में उस loan के interest के payment पर Section 80EEA के द्वारा deduction allow की जाएगी.

Q.3 - Section 80EEA में maximum कितनी deduction allow की जाएगी?
Ans. - इस section में section 24 के अलावा 1 लाख 50 हजार रूपए के interest तक की deduction allow की जाएगी.

Q.4 - Section 80EEA की deduction कौन सी condition में claim कर सकते है?
Ans. – Section 80EEA की deduction following condition में claim की जा सकती हैं:-
• यह deduction assessment year 01-04-2020 या उसके बाद के assessment years के लिये available है;
• इस section में deduction उन ही loan के interest पर मिलेगी जो loan 01-04-2019 से 31-03-2022 के बीच में sanction किए गए है;
• Residential house property की Stamp duty value 45 लाख रूपए से ज्यादा नही होनी चाहिये;
• Loan sanction के time assessee के पास कोई भी residential house property नही होनी चाहिये इसका मतलब है यह section सिर्फ first time residential house acquire करते time ही applicable होगी.

Q.5 – Assessee section 80EE में eligible नहीं है तो क्या section 80EEA में deduction claim कर सकता है?
Ans. - यह section उन individual assessee के लिए भी available है जो section 80EE में eligible नही है.

Q.1 – Section 80EE की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. - Section 80EE deduction केवल individual assessee (resident or non-resident both) को मिलेगी.

Q.2 – Section 80EE की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में कोई Individual assessee ने Financial institution से residential house property acquire करने के लिए loan लिया है तो उस loan के interest payment पर deduction इस section में allow की जाएगी.

Q.3 - Section 80EE में maximum कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - इस section में section 24 के अलावा 50 हजार रूपए के interest तक की deduction allow होगी.

Q.4 - Section 80EE की deduction कौन सी condition में claim कर सकते है?
Ans. – Section 80EE की deduction following condition में claim की जा सकती है:-
• यह deduction assessment year 01-04-2017 या उसके बाद के assessment years के लिये available है;

• इस section में deduction उन ही loan के interest पर मिलेगी जो loan 01-04-2016 से 31-03-2017 के बीच में sanction हुए है;

• Sanctioned loan का amount 35 लाख रूपए से ज्यादा नही होना चाहिये;
• Residential house property की value 50 लाख रूपए से ज़्यादा नही होनी चाहिये;

• Loan sanction के time assessee के पास कोई भी residential house property नही होनी चाहिये इसका मतलब है यह section सिर्फ 1st time residential house acquire करते time ही applicable होगी;

• Assessee section 24 और section 80EE दोनों में interest की deduction claim कर सकता है, और Section 24 में 2 लाख रूपए तक की deduction लेने के बाद (मतलब assessee को पहले interest की deduction section 24 में claim करनी होगी) और उसके बाद भी assessee 50 हजार रूपए की further deduction 80EE में ले सकता है;

• Assessee deduction claim कर सकता है अगर वह उस residential property में नही रह रहा हो, मतलब अगर assessee rental property में रहता है और residential property acquire कर रहा है तो भी deduction मिल जाएगी.

Q.1 – Section 80E की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80E की deduction resident individual को मिलेगी.

Q.2 – Section 80E की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section के अनुसार यदि किसी भी तरह का loan किसी financial institution या किसी approved charitable institution से self या उसके relative के higher education के लिए लिया गया है तो ऐसे case में previous year में assessee की total income जो chargeable to tax है उसमें से interest की deduction allow होगी.

Q.3 - Section 80E की deduction कौन से year से मिलेगी?
Ans. - Total income को compute करते समय, Education loan पर pay किये गए interest की deduction allowed होगी, जिस year से interest का payment start किया हैं उसके immediately succeeding 7 assessment years तक या जब तक assessee के द्वारा पूरा interest pay नहीं किया जाता दोनों में से जो पहले हो.

Q.4 - Approved charitable institution का मतलब क्या होता है?
Ans. - Approved charitable institutions का मतलब होता है, ऐसे institution जो establish हुए है charitable purposes के लिए और prescribed authority द्वारा under section 10 (23C) में approved किए गए है या वह institution जिन्हें section 80G sub-section (2) के clause (a) में refer किया गया है.

Q.5 – Financial institution का मतलब क्या होता है?
Ans. - Financial institution का मतलब होता है ऐसी banking company जिस पर Banking Regulation Act, 1949 (10 of 1949) apply होता है और साथ ही इसमें अन्य कोई bank या banking institution को भी include किया गया है जो Banking Regulation Act, 1949 के section 51 में बताए गए है या अन्य कोई financial institution जिन्हें Central Government द्वारा Official Gazette में notified किया गया है .

Q.6 - Higher education का मतलब क्या होगा?
Ans. - Higher education का मतलब होता है senior secondary examination pass करने के बाद का कोई course या उसके equivalent किसी school, board या university से है जिसे Central Government या State Government या local authority द्वारा मान्यता दी गई है या अन्य कोई authority जिन्हें Central Government, या State Government या local authority द्वारा मान्यता दी गई हे.

Q.7 - Initial assessment year का मतलब क्या होगा?
Ans. - Initial assessment year का मतलब, previous year का relevant assessment year जहाँ से assessee ने loan पर interest pay करना start किया है.

Q.8 – Section 80E में relative का क्या मतलब होता है?
Ans. – Individual के relative में, spouse और children को include किया गया है या student जिनके लिए individual legal guardian है.

Q.9 – कौन से courses की deduction मिलेगी?
Ans. - जिस course के लिए loan लिया जाता है वह भारत के बाहर या भारत में किसी college या university में हो सकता है. Loan Indian resident द्वारा लिया जाना चाहिए और जिस financial or charitable institution से loan लिया जाता है वह भी Indian होना चाहिए.

Q.1 – Section 80DDB की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80DDB की deduction resident individual or HUF को मिलेगी.

Q.2 – Section 80DDB में कौन से expenses की deduction मिलेगी?
Ans. – इस के under assessee, खुद के लिए या dependent और HUF के case मे HUF के किसी भी member के लिए medical treatment के expenses deduction के रूप मे claim कर सकता है.

Q.3 – Section 80DDB में specified diseases का मतलब क्या होता है?
Ans. - Specified diseases का मतलब Rule 11D मे define diseases से है जिसमे Neurological diseases, cancer, AIDS, Chronic Renal Failure, Hemophilia, Thalassemia इत्यादि शामिल है.

Q.4 – Maximum कितना Deduction allow होगा?
Ans. – Maximum Deduction allow होगा:-
• Assessee को 40 हजार रूपए या actual amount of expenses इन दोनों मे से जो भी कम है उस amount की deduction मिल जाएगी;

• जिस person के medical treatment के लिए expenses किए गए है अगर वो senior citizen है (age 60 या उससे ज्यादा है) तो deduction की limit 1 लाख रूपए हो जाएगी;
• अगर assesse को कोई amount insurance company या employer से मिल रहा है तो उस amount को जो amount ऊपर deductible है उसमे से कम कर देंगे (deduct कर देंगे).

Q.5 – Section 80DDB मे deduction कैसे claim की जा सकती है?
Ans. – Section 80DDB मे deduction के लिए assessee के पास prescription होना जरूरी है यह prescription neurologist, oncologist, urologist, hematologist, immunologist या किसी भी specialist से ले सकता है.

Q.1 – Section 80DD की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80DD की deduction resident individual or HUF को मिलेगी

Q.2 – Section 80DD में कौन से expenses की deduction मिलेगी?
Ans. – इस section मे dependent person with disability के expenses covered है जैसे Maintenance Expenses, Medical treatment, Training and rehabilitation, Paid/deposited amount under a scheme approved by CBDT.

Q.3 – Section 80DD में Maintenance का मतलब क्या होता है?
Ans. - Maintenance का मतलब है किसी भी तरह की long term disease का care करना जिसका treatment possible नहीं है, इसमे (memory से related problems) भी included है.

Q.4 – Section 80DD में Medical treatment का मतलब क्या होता है?
Ans. - Medical treatment का मतलब है इस section मे covered disable person का management या care करना.

Q.5 – Section 80DD में Disability का मतलब क्या होता है?
Ans. – Disability मतलब disability Act, 1995 से लिया गया है उसके अनुसार disability का मतलब है-
• Blindness;
• Low vision;
• Loss of sensation in hands and feet etc.
• Hearing impairment (related to bones) (Incomplete development of mind)
• Mental illness (Mental disorder)
• जिसके पास certificate है disability का जो medical authority ने issue करा है .

Q.6 – Section 80DD में Medical authority का मतलब क्या होता है?
Ans. – Medical authority का मतलब Person with disability (Equal opportunities, protection of Rights and full participation) Act, 1995 मे बताया गया है उसके अनुसार Medical authority का मतलब है -
कोई भी hospital (government hospital) या institution (government institution) जो appropriate government ने notify करा है
Section 80DD मे deduction claim करने के लिए assesse के पास dependent person with disability का certificate होना जरूरी है जो medical practitioner से लिया गया हो
जैसे की:-
• A neurologist with a Doctor of Medicine (MD) degree in Neurology.
• A Pediatric Neurologist for children having a degree equivalent to neurologist in MD.
• A Civil Surgeon or a Chief Medical Officer (CMO) from any Government hospital

Q.7 – Maximum कितना Deduction allow होगा?
Ans. – Maximum Deduction Disable dependent के medical treatment के लिए allow होगा:-
• 75 हजार रूपए (Non-severe disability)
• 1 लाख 25 हजार रूपए (Severe disability)
Taxpayer flat deduction claim कर सकता है irrespective of actual expenses.

Q.8 – Several disability का क्या मतलब है?
Ans. – Several disability का मतलब है 80% या ज्यादा या एक से ज्यादा disabilities.

Q.9 – Section 80 DD मे deduction कैसे claim की जा सकती है?
Ans. – Assessee को deduction claim करने के लिए हर return of income के साथ certificate of disability in prescribed form i.e. Form 10-IA attach करना होगा. Certificate of disability medical authority के द्वारा issue किया जाना चाहिए.

Q.10 – Maturity पर जो amount receive होगा उसका tax treatment क्या होगा?
Ans. – जो भी amount receive होगा maturity पर वह taxable होगा जिस previous year मे वो amount receive हो रहा है. लेकिन यह provision applicable नहीं होगा अगर amount dependent person with disability के द्वारा receive किया गया हो उसकी death के पहले या जब वह 60 years या उससे ज्यादा की age होने पर receive कर रहा हो.

Q.11 – यदि certificate मे कोई expiry period specify है तो क्या करेंगे?
Ans. – अगर certificate मे कोई expiry period specify है और वह period expire हो गया हो तो deduction allow नहीं होगी लेकिन अगर renewal हो गया हो और period extent हो गया हो तो deduction मिल जाएगी.

Q.12 – यदि assessee ने deduction 80U मे claim कर ली है तो वह 80DD मे deduction claim कर सकता है क्या?
Ans. – अगर assessee ने deduction 80U मे claim कर ली है तो वह 80DD मे deduction claim नहीं कर पाएगा.

Q.1 – Section 80D की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80D की deduction individual or HUF को मिलेगी.

Q.2 – Section 80D की deduction claim करने के लिए कहा invest करना पड़ेगा?
Ans. – Section 80D में Individual या HUF (सिर्फ Individual या HUF) Medical Insurance premiums, Medical Treatment, Preventive Health checkup या central government की notified scheme में payment करते है तो इस section में deduction claim करेंगे.

Q.3 – Section 80D में Preventive Health Checkup का मतलब क्या होता है?
Ans. - Preventive Health Checkup means ऐसे test जो disease का initial stage पर पता लगाने में सहायता करते हैं, और potential disease से बचाते हैं.

Q.4 – Section 80D में Health insurance का मतलब क्या होता है?
Ans. - Health insurance means contribution towards health insurance as per scheme specified by General Insurance Corporation of India or Central Government or any other insurer and approved by IRDA.

Q.5 – Section 80D में family का मतलब क्या होता है?
Ans. – Family में assessee के dependent children, dependent or nondependent both parents and spouse cover है.

Q.6 – कौन से payment deduction के लिए eligible है?
Ans. – यदि assesse किसी medical insurance premium, preventive health checkup, medical expenditure या central Government की department of atomic energy की contributory health service scheme में payment करता है तो इस section में deduction allow होगा.

Q.7 – Medical expenditure की deduction किसको मिलेगी और कितनी मिलेगी?
Ans. – Eligible person, resident senior citizen है और health insurance नहीं है और उन पर कोई medical expenditure किया हे तो medical expenditure का deduction allow होगा और यहाँ maximum 50 हजार रूपए के medical expenditure का deduction allow होगा expenditure का payment other than cash मे होना जरुरी हे.

Q.8 – Maximum कितना Deduction allow होगा?
Ans. – Maximum Deduction allow होगा
• Individual को self या उसकी family के लिए 25 हजार रूपए; और
• Individual को parents के लिए 25 हजार रूपए; और
• HUF को 25 हजार रूपए का maximum deduction allow होगा;
• यदि payment Resident senior Citizen के लिए लिया गया तो limit 25 हजार रूपए की जगह 50 हजार रूपए होगी;
• 50 हजार रूपए या 25 हजार रूपए की limit मे preventive health checkup शामिल है और maximum 50 हजार रूपए तक का preventive health checkup का खर्चा allow होगा.

Q.9 – Mode of payment क्या होगा?
Ans. –Payment other than cash होगा but preventive health checkup का payment cash मे किया तो भी deduction allow होगा.

Q.10 – Preventive health checkup का deduction HUF को मिलेगा क्या?
Ans. – Preventive health checkup का deduction HUF को allow नहीं होगा.

Q.11 – Single premium insurance policy में insurance premium lump sum pay किया है तो deduction कैसे मिलेगी?
Ans. – यदि single premium insurance policy के under insurance premium lump sum में pay की गई हो तो each Relevant year में deduction appropriate fraction amount के बराबर allow होगा.

Q.12 – Appropriate fraction amount का मतलब क्या है?
Ans. – Appropriate fraction amount का मतलब total lump sum insurance premium paid divided by number of years of policy.

Q.13 – Employer ने Group insurance premium pay क्या है employees के लिए or part payment employee ने भी किया है तो deduction कैसे मिलेगी?
Ans. – यदि employees के लिए Employer ने Group insurance premium pay किया तो employer business expenses claim करेगा और employee को कोई deduction section 80D मे नहीं मिलेगा पर यदि employee ने कोई part payment किया या employer के sum insured पर top up plan लेकर sum insured को बढाया तो जितना employee ने pay किया उतने amount पर employee section 80D में deduction avail कर सकता है.

Q.1 – Section 80CCF की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80CCF की deduction individual or HUF को मिलेगी.

Q.2 – Section 80CCF में कौन से bond को buy करने की deduction मिलेगी?
Ans. – Section 80CCF में individual or HUF ने 1st April 2011 से start होने वाले financial year से यदि assessee के द्वारा long term Infrastructure bond में subscription किया हे जिन्हें notified किया गया है central government के द्वारा तो इस section में deduction claim कर सकता है .

Q.3 – Section 80CCF में कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - Individual या HUF यदि notified Infrastructure bond buy करें तो maximum 20 हजार की deduction ही allowed होगी.

Q.1 – Section 80C, 80CCC, 80CCD की deductions की limit क्या है?
Ans. – Section 80C, 80CCC और 80CCD के sub section (1) में Rs.1 लाख 50 हजार रूपए से ज्यादा की deduction allowed नहीं होगी.