INCOME TAX ACT SECTION 17 SALARY, PERQUISITE AND PROFITS IN LIEU OF SALARY

Q.1 – Allowances और Perquisites में क्या difference होता है?
Ans. – Allowances ऐसे periodic payment होते हैं जो employee को regular salary के अलावा दिए जाते है जो की employer paid करता है employee को कुछ विशेष आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए जैसे Tiffin allowance, transport allowance, uniform allowance, etc. Perquisites ऐसे payment होते हैं, जो employee को regular salary के साथ दिए जाते हैं, जो employee की position और office holding पर depend करते हैं.

Q.2 – क्या employer द्वारा grocery या children’s education expense का reimbursement salary income का part बनेगा?
Ans. – हाँ, grocery या children’s education expense का reimbursement perquisites का part बनेगा.

Q.3 – Leave encashment का tax treatment क्या होगा?
Ans. – अगर leave encashment service के द्वारान मिलता है तो उस पर salary head में tax लगेगा. अगर leave encashment retirement पर किसी government employee को मिलता है तो वो exempt है और वो यदि किसी non-government employee को मिलता है तो वो exempt है लेकिन maximum amount Section 10(10AA)(ii) के under calculate होगा. अगर leave encashment employee की death पर legal heirs को मिलता है तो वो exempt है.

Q.4 – Employee या उसके किसी family member को UNO से कोई pension received होती है तो उसका tax treatment क्या होगा?
Ans. – ऐसे pension amount पर tax नहीं लगता है |

Q.5 – अगर employer से कोई ex-gratia amount received होता है तो उसका tax treatment क्या होगा?
Ans. – यदि किसी employee या उसके legal heir को employee की death या injury पर अगर कोई ex-gratia amount receive होता है Central Government/State Government/Local Authority/Government Public Sector Undertaking से तो उस पर tax नहीं लगता है.

Q.6 – House Rent allowance (HRA) का tax treatment क्या होगा?
Ans. – निम्नलिखित में से minimum/least की deduction (मतलब वो taxable नहीं है) मिलेगी-
• Actual amount of HRA मिला;
• Rent paid Less 10% of salary;
• 50% of salary अगर rented house Kolkata, Chennai, Mumbai and Delhi इन cities है or
• 40 % of salary अगर rented house इन cities (Kolkata, Chennai, Mumbai and Delhi) के अलावा में लिया हो.

Q.7 – Transport allowance में कितना exemption allowed है?
Ans. – जो employees blind or deaf and dumb or orthopedically handicapped है उनके लिए ₹3200/- का Exemption allowed है.

Q.8 – Fixed Medical allowance का tax treatment क्या होगा?
Ans. – Employee के लिए Fixed Medical allowance taxable होता है ये fixed medical allowance employees को monthly basis पर paid होता है चाहे employee documents submit करे या नहीं.