INCOME TAX ACT SECTION 36 OTHER DEDUCTIONS

Q.1 – Section 36 of Income tax Act, 1961 क्या है?
Ans. - Section 36 of Income tax Act, 1961 में list prescribed है कुछ specific Expenses की जो PGBP की income से allowed होगे as a deduction.

Q.2 – Section 36 में employer द्वारा अगर कोई contribution employee के benefit के लिए किया जाता है तो उसका dedication किसको मिलेगा?
Ans. – Section 36 में employer द्वारा अगर कोई contribution employee के benefit के लिए किया जाता है तो उसका dedication employer को मिलेगा following condition को पूरा करने पर अगर employer Statutory Provident Fund (SPF) में या Recognized Provident Fund (RPF) में या Approved Super annuation Fund (ASF) में या Approved Gratuity Fund (AGF) में या Law के हिसाब से कोई और Fund में Contribution करता है तो deduction allow होगा otherwise नहीं होगा.

Q.3 - Section 36 में employer द्वारा अगर कोई contribution employee के benefit के लिए किया जाता है तो कितना deduction मिलेगा?
Ans. - इस section में अगर employer ने previous year में Employee के लिए section 80CCD में जो pension fund है उसमे contribution किया है तो section 43B को ध्यान में रखते हुए उस contribution का deduction employer को मिलेगा Actual contribution Salary का 10% (दोनों में से जो कम हो)

Q.4 – Family planning की deduction किस assessee को मिलेगी?
Ans. – Section 36 में family planning की deduction सिर्फ companies को ही मिलेगी.

Q.5 – Family planning की कितनी deduction मिलेगी?
Ans. – इस section में company द्वारा उसके employee’s की family planning को promote करने के लिए अगर कोई खर्चा किया है तो company को deduction मिलेगा. पर अगर कोई खर्चा या उसका part capital nature का है तो उस year में उस खर्चे का 1/5 का deduction उसे previous year में मिलेगा जिसमे उसने वह खर्चा incurred किया है और जो balance बचा है उसका 4 immediately succeeding Previous year में equal instalments में deduction मिलेगा.

Q.6 – Bad debts की deduction मिलेगी क्या?
Ans. – Section 36 में bad debt की deduction मिलती है अगर profit or loss account में उसकी income record कर रखी हो और bad debt business से related है और books से write-off कर रखा है यदि bad debt goods को sale करने से related होगा तो deduction allowed होगी.

Q.7 – किस case में Bad debts की deduction नही मिलेगी?
Ans. – यदि bad debt loan से related होगा तो deduction allowed नही होगी. और bad debt के provision की deduction नही मिलेगी मतलब actual bad debt की ही deduction मिलेगी.

Q.8 – Bank और certain financial institution में Bad debts की कितनी deduction मिलेगी?
Ans. – यदि Indian bank है तो deduction amount होगी:-
• 8.5% of gross total income + 10% of aggregate average advance made by rural branch.
• यदि ऐसी bank और financial institution है जो India के बाहर registered है तो deduction amount 5% of gross total income होगी.

Q.9 – Special reserve में transfer करने पर कितनी deduction मिलेगी?
Ans. – यदि eligible business का profit special reserve में transfer करते है तो deduction claim कर सकते है. Deduction is allowed दोनों में जो कम हो:-
• 20 % of profit (इस deduction को claim करने के पहले वाला profit)
• Actual amount transfer to special reserve
• 200% of (Paid-up capital+ General reserve) - Opening balance in special reserve.

Q.10 – Special reserve में transfer करने पर कोनसे business को deduction मिलेगी?
Ans. – Eligible business को ही deduction मिलेगी और eligible business मतलब ऐसी financial corporation जो long term finance provide करती है industry को, agriculturist को,infrastructure और housing development के लिए 5 और उससे ज्यादा साल के लिए तो ऐसे business deduction claim कर सकते है.

Q.11 – Section 36 में borrowed capital की deduction किस case में मिलेगी?
Ans. – यदि capital borrowed की है business और profession के लिए किसी bank, FI, state financial corporation, state Industrial development corporation से तो interest की deduction allowed होगी section 43 के अनुसार. यदि loan इन institution को छोडकर किसी और से लिया है तो भी interest की deduction allowed होगी. यदि loan personal purpose के लिए लिया है तो कोई deduction नही मिलेगी.