INCOME TAX ACT SECTION 80G DEDUCTION IN RESPECT OF DONATIONS TO CERTAIN FUNDS, CHARITABLE INSTITUTIONS, ETC.

Q.1 – Section 80G की deduction कौन से assesse को मिलेगी?
Ans. – Section 80G की deduction सभी assessee को मिलेगी जैसे individual, company, firm, AOP, BOI या कोई भी अन्य tax payer whether Resident or Non-resident.

Q.2 – Section 80G की deduction कौन से case में मिलेगी?
Ans. - इस section में कोई भी assessee यदि किसी relief fund या charitable institution को donation देता है तो इस section मे deduction claim कर सकता है हालांकि सभी donation section 80G के deduction के लिए eligible नहीं है मतलब सिर्फ ऐसे organization और fund को दिए गए donation पर ही deduction मिलेगा, जिन्हें government से मान्यता मिली हो, यानी कि tax में छूट पाने योग्य organization के रूप में वह register हो। इसमें government organizations या Non-government organizations दोनों शामिल हो सकते हैं.

Q.3 - Section 80G में maximum कितनी deduction मिलेगी?
Ans. - Section 80G की deduction चार तरह की categories में मिलती है-
i. 100% deduction के लिए बिना किसी qualifying limit के;
ii. 50% deduction के लिए बिना किसी qualifying limit के;
iii. 100% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income;
iv. 50% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income.
Q.4 - Section 80G में Mode of payment क्या होगा?
Ans. – Cash के अलावा किसी भी mode में payment कर सकते हैं पर यदि payment cash में किया तो maximum 2 हजार रूपए का deduction allow होगा और, Section 80G (2) (a) में sum word use किया है जिसका reference cash payment से है इसलिए यदि donation kind मे किया like food, material, clothes, medicines etc. के लिए तो deduction allow नहीं होगा.

Q.5 – Donation को कैसे claim किया जा सकता है?
Ans. - 01-04-2021 से donor deduction के लिए तब ही eligible होगा जब trust या institution ने next year के 31st May तक statement prepare करके Form 10BD मे department को submit कर दिया हो और trust या institution ने next financial year मे 31st May तक certificate Form 10BE donor को issue कर दिया हो.

Q.6 – Deduction claim करने के लिए Income tax return में क्या information submit करनी होगी?
Ans. – Deduction claim करने के लिए income tax return मे following details submit करनी होगी जो कुछ इस प्रकार है:-
• Name of the donee;
• PAN of the donee;
• Address of the donee;
• Amount of donation and breakup of donation in cash and another mode;
• The amount eligible for deduction;
• Certificate 10BE.

Q.7 – कौन से case में 100% deduction allowed है?
Ans. - यदि payment निचे दिए गए funds में की जाती है तो ऐसी Donations 100% deduction के लिए eligible रहेगी वो भी बिना किसी qualifying limit के:-
• National Defense Fund set up by the Central Government; या
• Prime Minister’s National Relief Fund; या
• National Sports Fund; या
• National Cultural Fund इत्यादि मे.

Q.7 – कौन से case में 50% deduction allowed है?
Ans. - Donations eligible है 50% deduction के लिए बिना किसीqualifying limit के यदि payment:-
• Jawaharlal Nehru Memorial Fund;
• Prime Minister’s Drought Relief Fund;
• Indira Gandhi Memorial Trust;
• Rajiv Gandhi Foundation.

Q.8 – कौन से case में 100% deduction allowed है subject to 10% of adjusted gross total income?
Ans. - Donations eligible है 100% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income,यदि payment करते है:-
• Donations to the government or any approved local authority, institution or association to be utilized to promote family planning;
• Donation by a company to the Indian Olympic Association or any other notified association or institution established in India to develop infrastructure for sports and games in India or sponsor sports and games in India.
Q.9 – कौन से case में 50% deduction allowed है subject to 10% of adjusted gross total income?
Ans. - Donations eligible है 50% deduction के लिए subject to 10% of adjusted gross total income यदि payment करते है:-
• कोई भी fund or institution जो satisfy करता है Section 80G (5) मे mentioned conditions;
• Government or कोई भी local authority, जो use कर रही है कोई charitable purpose के लिए promoting family planning को छोड़ कर;
• कोई authority जो India में constituted हुई है जो housing accommodation की need को satisfy करे or जिसका purpose ही हो planning का , development का or improvement of cities, towns, villages का or both;
• कोई corporation जो Section 10(26BB) में है वो corporation promote करती है minority community के interest को;
• Repairs or renovation के लिए हो किसी notified temple के, mosque, gurudwara, church, or other places के.

Q.10 – Section 80G (5) में क्या condition है?
Ans. – Section 80G (5) में following condition है जो इस प्रकार है:-
• Approved Institution या Fund means जो India मे establish हो; और
• Constitute as Public charitable trust; या
• Register under Societies Registration act; या
• Register under Section 8 of Companies act 2013; या
• University established by law; या
• Educational Institution recognized by government; या
• Educational Institution recognized and affiliated by university which is establish by law; या
• Finance wholly or in part by government or local authority; और
• Section 10(23AA), 10(23C) or 11 or 12, मे यह institution या fund की income, total income मे include नहीं होगी;
• Institution या fund की कोई भी asset और income transfer या applied नहीं होगी other than charitable purpose;
• कोई institution या association control, supervise, regulate और encourage करती है India मे central government द्वारा notify games और sports को तो institute को deemed to be charitable institute मान लिया जाएगा;
• Fund या institute किसी particular religious cast ओर community के benefit के लिए नहीं होना चाहिये;
• Fund या institute को receipt ओर payment के regular account maintain करना होगा;
• ऐसे Fund या institute Principal Commissioner or Commissioner के द्वारा approve होना चाहिये.

Q.11 – Adjusted Total income का मतलब क्या होता है?
Ans. – Adjusted Total income calculate करते समय gross total income मे exempted income, long term capital gain, short term capital gain on securities और income जो non resident या foreign company को section 115A से section 115D मे होती है, को शामिल नहीं करेंगे और 80G को छोड़कर सभी section 80C से section 80U के सारे deductions को deduct करने पर जो amount आएगा.

Q.12 – Section 80G की deduction में CSR expenditure allowed होगा क्या?
Ans. – यदि section 80G की condition satisfy होती है तो, CSR expenditure as a deduction allow होगा