Section 50: Interest On Delayed Payment Of Tax

Q.1 - यह section कब से applicable हुआ?
Ans. - यह section 1st July, 2017 से applicable हुआ है.

Q.2 - Interest on delayed payment of tax को समझने के लिए और दूसरे कौन से sections या rules को refer करना होगा?
Ans. - Interest on delayed payment of tax को समझने के लिए CGST Act, 2017 के Section 50 और CGST Rules 2017 के rules 37, 42, 85, 96A, 96B को refer कर सकते हैं.

Q.3 - अगर कोई person within time period tax pay करने में fail हो जाता है तो उस person पर क्या liability arise होगी?
Ans. – सभी person जो GST Act के provision or rules के अनुसार government को tax या उसके कुछ part का payment करने के लिए liable हैं लेकिन government को prescribed time limit में tax का payment नहीं करता है तो ऐसे case में जो unpaid amount पर tax पर interest का payment करने के लिए liable रहेगा और ये Interest 18% p.a. की rate से या other कोई rate से charge किया जाएगा, जो government council की recommendation के द्वारा notify की गई है.
Provided that अगर return section 39 की due date के बाद furnish किया गया हे लेकिन section73 or 74 की proceeding होने के पहले तब interest charge सिर्फ उस portion of tax के लिए pay किया जाएगा जो electronic cash ledger से pay किया गया है.

Q.4 - Electronic Cash Ledger का क्या मतलब होता है?
Ans. – सभी person अगर वह किसी भी तरह की tax, interest, penalty, fees, या any other amount का payment करने के लिए liable हैं तो वह person Form GST PMT-05 में electronic cash ledger में जो amount Available है उसे act या rules के provision के अनुसार और इसमें दिए condition को ध्यान में रखते हुए, किसी भी tax, interest, penalty, fees या कोई दुसरे amount की payment के लिए use कर सकता है.
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Q.5 - Delayed payment होने पर Interest किस दिन से charge किया जाएगा?
Ans. - जिस दिन से tax amount due हुआ है उसके next day से interest charge किया जाएगा.

Q.6 - Delayed payment होने पर Interest को किस तरह से calculate किया जायेगा?
Ans. - पहले, late tax payments के case में interest gross basis पर charge किया जाता था, जो imply रहता था की जो interest charge होगा वह gross tax amount पर charge होगा बिना ITC का effect दिए. फिर assessee की कठिनाई को कम करने के लिए government ने एक relaxation issue किया की, as per Central Tax Notification No.16/2021 के according, की delayed GST payment के case में जो interest लगेगा वो net cash tax liability पर लगेगा.

Q.7 - Net Cash Liability किस तरह से calculate की जाती है?
Ans. - Net Cash Liability = Gross GST liability – Input Tax Credit.

Q.8 - Interest on delayed payment of tax की calculation को example के through समझते हैं?
Ans. - ABC Ltd को GST pay करना था of Rs.40 Lakh जो उसे 20th June, 2022 पर या उसके पहले pay करना था, हालाँकि company ने वह tax liability का payment 20th July, 2022 को किया, तो अब इस case में ABC Ltd. को कितना interest देना होगा यह हम calculate करेंगे:
i. जो Interest rate लगेगा वो 18% रहेगा;
ii. 30 दिनों का company ने default किया है payment करेने में ;
iii. The interest on delayed payment of GST would be: Rs.40 Lakh *18%*30/365=Rs.59,178/-
Q.9 - अगर किसी taxable person के द्वारा excess ITC claim किया गया है या गलत तरीके से ITC claim किया गया है या liability को गलत तरीके से reduce किया गया है तब इस case में taxable person की क्या liability रहेगी?
Ans. - ऐसे case में वह person tax liability amount पर interest का payment करने के लिए liable होगा जो की 24% की rate से अधिक नहीं होगी या other कोई rate जो Council की recommendation पर government के द्वारा notify कि गई है.[/expand]