Section 76: Tax Collected But Not Paid To Government

Q.1 - यह section कब applicable हुआ?
Ans. - यह section 1st July, 2017 से applicable हुआ है.

Q.2 - इस section को समझने के लिए और दूसरे कौन से sections या rules को refer करना होगा?
Ans. - इस section को समझने के लिए CGST Act 2017 के section 50, 54, 33 और CGST Rules, 2017 के Rule 142 को refer कर सकते हैं.

Q.3 - क्या यह ज़रूरी है की किसी person द्वारा इस Act के under collected tax को Central Government को pay किया जाये?
Ans. - हाँ, यह ज़रूरी है की अगर किसी person द्वारा इस act के under tax के नाम पर collected amount को Central Government को pay करे irrespective of the fact की जिस supplies के against amount collect की गयी है वो taxable है या नहीं.

Q.4 - ऐसे cases में proper officer क्या action ले सकता है?
Ans. - Proper officer notice के साथ summary in Form GST DRC-01 Serve करेगा जिसमे उस person से जिसने amount collect की as tax, enquire किया जाएगा की:
a) क्यों वो amount Government को pay नहीं किया गया?
b) क्यों notice में specified amount के equivalent penalty उस पर impose ना की जाए?

Q.5 - Notice के against उस person के पास क्या rights हैं?
Ans. - वो person Form GST DRC-06 में उस notice के against representation दे सकता है. Opportunity of being heard के लिए proper officer को writing में request कर सकता है.

Q.6 - Representation के बाद proper officer कितने time period में order issue करेगा?
Ans. - Representation के बाद proper officer जितनी amount उस person की due है वो determine करेगा और notice issue करने के 1 साल के अन्दर order pass कर देगा. अगर court या Appellate Tribunal के order पर service of notice पर stay लग जाता है तो इससे उस time period से exclude करेंगे.

Q.7 - Order pass करने के बाद proper officer कौन सा Form upload करते हैं?
Ans. - Proper officer order pass करने के बाद उसकी summary electronically Form GST DRC-07 में upload करते है, इसमें उस person की payable tax, interest और penalty की amount specified रहती है.

Q.8 - Delayed payment of amount पर कितने rate से interest charge होगा?
Ans. - 18% rate of interest charge होगा.

Q.9 - Tax liability को collect करने के बाद surplus amount का क्या treatment होगा?
Ans. - Tax liability के adjustment के बाद surplus amount को:
a) Consumer Welfare Fund में credit कर दिया जाएगा; या
b) उस person को refund कर दिया जाएगा जिसने pay किया था.

Q.10 - Refund के लिए क्या procedure follow करना होगा?
Ans. - Refund के लिए section 54 of CGST Act की conditions और procedure को follow करना होगा.